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　　沈阳总部基地项目：2011年8月5日，公司与沈阳总部基地订立了《沈阳东北总部基地一期（3、5、6区）斜屋面幕墙工程施工合同》等合同及系列增加合同，上述项目永别于2012年5月30日及2013年10月30日竣工落成，落成后甲方总部基地以尚未验收等各样源由迟迟不予收拾结算。

　　2020年6月1日，公司就总部基地合系项目告状至沈阳市沈北新区法院，并向法院提告状前保全申请。一审于2020年12月14日讯断如下：被告总部基地于本讯断生效后七日内一次性付出公司本金11,704,360.64元及利钱、诉讼费。

　　2021年1月，总部基地上诉至沈阳中院，该案件移交沈阳中院举办二审，于2021年4月8日开庭审理，2021年4月12日，辽宁省沈阳市中级邦民法院作出（2021）辽01民终6082号《民事讯断书》：驳回上诉，保护原判。

　　2021年5月6日，公司向法院申请强制奉行，并查封沈阳东北总部基地开辟摆设有限公司名下位于沈北新区蒲河大道888号在在不动产，2021年9月30日法院作出了终止本次奉行的裁定；2022年5月，法院收复了该案件强制奉行，并针对查封的不动产举办评估拍卖。探求到查封的不动产举办评估价钱为1,249万元，而涉及的合同资产为1,167.47万元，评估价钱可能一律笼罩合同资产的金额，公司以为该项目合同资产可能平常收回，不存正在减值计提不充满的情形。

　　2023年公司依照讯断结算，合同资产确以为应收账款，通知期末，第一褒贬估拍卖的两处房产经由第一次、第二次拍卖录取三次变卖，三次均以流拍体例下场，公司向法院申请以物抵债。2023年3月23日，公司收到沈阳市沈北新区邦民法院奉行裁定书，裁定上述房产作价6,994,812元自裁定投递公司时产权转化至公司，残存两处不动产处于被公司查封形态，公司正正在筹办向法院申请拍卖，参考公司以物抵债体例收回的两处房产的评估值及抵物价钱，残存处于相仿地段相仿地点的两处房产的估计作价金额为996万，而公司应收账款金额1170万，扣除法院已裁定讯断的房产699.48万，残存应收金钱470.52万元，估计作价金额明显高于应收账款余额，应收账款可接管性较强，2023年度公司对该应收账款计提坏账的坏账预备为144.96万，减值计提充满。

　　1、查阅嘉寓股份与台州天盛置业有限公司项目合系合同文献，相识项目合座情形，询查合系职员合同永恒未奉行完毕的来由；

　　2、相识处置层对项目规划决定的企图及应对程序，获取嘉寓股份与台州天盛置业有限公司订立的合于将应付残存工程款纳入椒江区政府合于台州天盛项目纾困职责小组资金兼顾付款限制内的三方合同；

　　3、相识台州天盛置业有限公司倒闭重整情形，询查处置层对项目转机跟踪情形及项目后续处置程序；

　　4、相识处置层与台州天盛置业有限公司资产处置人的债权疏导情形，并与公司处置层商榷该项目回款的保险情形及减值计提合理性。

　　咱们以为，咱们获取了对台州天盛置业有限公司减值预备计提充满、妥善的审计证据。

　　（二）针对盛京金融广场幕墙B1标段工程项目，咱们推行信用危害评判职责合键有：

　　1、查阅嘉寓股份与辽宁京丰置业有限公司项目合系合同文献，相识项目合座情形，询查合系职员项目未按合同商定时限奉行的来由；

　　咱们以为，咱们获取了对辽宁京丰置业有限公司减值预备计提充满、妥善的审计证据。

　　（三）沈阳东北总部基地二期12、15区门窗幕墙、斜屋面工程项目，咱们推行信用危害评判职责合键有：

　　咱们以为：该项目客户信用危害虽存正在很是，嘉寓公司已赢得法院讯断书并向法院申请了强制奉行，不存正在减值预备计提不充满的景况。

　　综上，咱们从新梳理了2022年及2023年赢得的计提减值的证据，凭据2022年当时获取的材料及对项目甲方的归纳判定，2022年计提的减值是合理的。2023年上述三个项目如嘉寓股份答复中所述，均展示了新的影响信用危害的新情形，2023年计提的减值亦是凭据新展示的情形做出的判定，咱们以为计提的金额也是合理的，不存正在前期报外改动的情形。

　　（7）请年审管帐师分析针对应收账款和合同资产可靠性、减值预备计提充满性所推行的简直审计步骤、得到的审计证据及结论，涉及函证的，请分析函证金额及比例，是否存正在回函不符情形、奉行的简直替换步骤。请年审管帐师对上述题目（1）至（6）举办核查并宣告睹解。

　　1、获取合系材料，相识、评估并测试了处置层对应收账款通常处置及减值测试合系的合头内部驾驭。经测试内控有用；

　　2、获取应收账款明细外，复核加计是否确切，并与总账数和明细账合计数查对是否相符，联络坏账预备科目与报外数查对是否相符。剖析明细账余额，关于展示贷方余额的项目，查明来由。经审计，未睹很是；

　　3、联络本期收入确认的审计，抽取样本对应收账款推行函证步骤。剖析应收账款的账龄及余额组成，抉择账龄长、金额大的应收金钱向债务人举办函证。本期针对应收账款抉择发函样本893份，发函金额占该账面余额的93.76%，回函56份，回函金额占发函金额的8.10%，奉行函证步骤回函率低的合键来由为：迩来一年客户项目开工率低、职员活动大以及嘉寓股份受到诉讼较众的影响，客户对发函回函的意图下降，导致回函率低。个人函证回函不符的，系被函证单元以回函时点金额确认数据导致，咱们将审计时点延长到与被函证单元相仿的回函时点，检讨合系财政新闻后未睹很是，予以确认。关于未回函函证，咱们推行了替换步骤，收集囊括但不限于工程合同、收支库票据、审批材料、收付款材料、工程量确认单、对账单、记账凭证及期后回款材料等。对未发询函证的应收账款，抽查相合原始凭证。通过对函证步骤结果剖析，应收账款实在认未睹很是；

　　4、检讨应收账款中有无债务人倒闭或者殒命的，以及倒闭财富或者遗产归还后仍无法收回的，或者债务人永恒未施行偿债责任的。检讨坏账牺牲的管帐措置是否经授权核准；抽查有无不属于结算营业的债权。经审计，关于债务人无法归还的已计提了坏账预备；

　　5、关于用非记账本位币结算的应收账款，检讨其采用的汇率及折算举措是否确切；验明应收账款是否已正在资产欠债外上得当披露。经审计，应收账款披露得当；

　　6、剖析处置层对坏账计提组合分类划分的合理性，关于孤独计提坏账预备的应收账款，复核处置层对估计将来可得到的现金流量做出计算的依照及合理性。经审计，应收账款分类划分合理。

　　1、询查、相识处置层对合同资产核算及减值计提的内部驾驭规则，经测试，合同资产核算及减值计提内控有用；

　　2、获取合同资产明细外，复核加计是否确切，并与总账数和明细账合计数查对是否相符，联络减值预备科目与报外数查对是否相符，经审计，未睹很是；

　　3、检讨合同资产爆发额，合切有无不属于结算营业的债权，剖析合同资产确认和结转应收账款是否契合合系规则，经审计，未睹很是；

　　4、联络以往年度审计及本期工程项目函证情形，确认合同资产的可靠性；对未举办工程项目函证的合同资产项目，随机抉择21个样本（样本金额占总合同资产期末余额的12.66%）米乐M6官方网站，检讨合系声援性文献（如工程量确认单、合同、工程结算书、出卖发票及回款票据等），确定管帐措置的得当性、充满性。经审计，未睹很是；

　　5、评判计提的合同资产减值预备，剖析减值的计提是否契合公司管帐战略，是否充满、合理，经审计，嘉寓股份减值计提充满，减值计提契合其管帐战略；

　　6、检讨合同资产中是否存正在债务人倒闭或者殒命，以其倒闭财富或者遗产归还后仍无法收回，或者债务人永恒未施行偿债责任的情形，经检讨，未睹很是；

　　7、从新打算应计提的减值金额，与公司已记实的金额举办比力，未睹很是，金额可能确认。

　　综上，咱们以为，咱们对嘉寓股份2023年终应收账款和合同资产的可靠性、坏账/减值预备计提获取了充满、妥善的审计证据。

　　2.年报显示，你公司2023年实行业务收入12.04亿元，同比节减38.38%，此中，兴办妆饰营业实行收入0.87亿元，同比节减79.22%，光伏财富链合系营业实行收入10.26亿元，同比节减30.83%，光热+营业实行收入0.78亿元，同比增添120.24%。

　　（1）请永别列示按履约进度确认收入的兴办妆饰营业、光伏财富链合系营业、光热+营业实行收入前十大合同的情形，囊括但不限于合同名称、合同金额、项目总包方、分包方（如有）、业主方、合同签订日期、商定工期、履约进度、本期及累计收入及本钱确认情形、应收账款和合同资产期末余额。

　　答复：公司按履约进度确认收入的兴办妆饰营业、光伏财富链合系营业、光热+营业实行收入前十大合同的情形如下外所示